02インボイス制度について

インボイス制度の仕組み

軽減税率に対応する新しい経理方式の事をインボイス方式と言います。
インボイス制度は、消費税の納税義務を負う課税業者に対して「インボイス」の発行及びその副本の保存が義務づけられる様になります。
これが「適格請求書等保存方式」となります。

2023年10月１日からインボイス制度の本格実施以降に、消費税の仕入税額控除を受けるには新設される適格請求書発行業者が交付した「適格請求書」または「適格簡易請求書」が必要となります。
適格請求書とは「売り手が買い手に対して正確な適用税率や消費税額等を伝えるための書類」です。
これにより、消費税の仕入税額控除の内容が変更となり、請求書等の様式も変更となっていきます。

[消費税の課税事業者の条件]

現行の制度では、基準期間の課税売上高が1,000万円超の事業者(課税事業者)となっております。
1,000万円以下の事業者は、消費税の納税が免除(免除事業者)されております。
その為、1,000万円以下の事業者は、消費者等から徴収している消費税は店舗の売り上げとして手元に残すことが出来るようになっております。

[軽減税率施行以後の仕入税額控除の新しい経理方式]

インボイス方式を理解する為に、軽減税率が無い状態で消費税10％外税のみで経理方式をおさらいしてみます。
例題を用いてご説明を致します。

マサキストアが1,000円で販売しているDVDがあります。
DVDを販売するには消費税10％を含めた1,100円をお客様よりお支払い頂きます。

それではマサキストアはお客様から支払いを頂いた(預かった)消費税100円を納税するのでしょうか？

実際には100円を納税はしません。
何故ならば、DVDを仕入れた際に、仕入先に同じく消費税10%を支払っているからです。
そのためDVDを700円で仕入を行っていた場合、仕入で払った消費税を差し引いた価格を納税すれば良いことになり、仕入れ控除が発生します。

しかし軽減税率導入後は品目によって税率(8％･10%)が異なるため、この仕入れ控除にも細かい書き込みが必要になってきます。

そこで導入されるのがインボイス方式、これは軽減税率導入以降で必要になる仕入れ控除のための新しい経理方式になります。

例題として、マサキストアでは消費税率10%の商品と消費税率8%の商品を仕入れ・販売しております。
消費税率8%の仕入商品は、消費税率店内飲食10%とテイクアウト消費税率8%で販売をしております。この際の仕入れ控除計算はどの様になるのでしょうか？

加工品や食品製造を行い、直接販売を行っている事業者は更に複雑になる場合がございます。

[不正を防ぎ、追跡調査も可能になります。]

上記マサキストアで消費税率10%のみで販売していた場合には、納税控除は消費税額が一律のため簡単にできました。
軽減税率導入後は、商品や販売形態によって税率が違ってくるため、不正や記載ミスが発生する恐れがあります。
これらを防ぐために用いられるのがインボイス方式で軽減税率が実施されているEU諸国では既に採用されています。

インボイス制度での「適格請求書」は、商品毎に細かい内容が記載された請求書等と思って頂ければ大丈夫です。
記載内容は、[数量・単価・税率・税額・合計金額・適用税率の他、課税事業者に割り振られる登録番号]などです。

[インボイス制度で取引内容が明確になります。]

例えば販売時は消費税8％で販売を行って、仕入れは10％扱いにすることで、納税額を少なくしてごまかすといった不正はできないでしょう。また、2021年10月1日より開始予定の登録番号によって複数税率・税額の確認や仕入・販売者の確認を追跡調査することも容易になってきます。
課税事業者で無い場合には、消費税を請求することは難しくなります。
分からない・面倒だからインボイス制度を無視すればいいかと言えば、そうでは全くありません。

仕入側の事業者はインボイス制度に基づかない内容(適格請求書)以外で仕入を行った場合、仕入税額控除が認められなくなります。
なので、必ず販売側・仕入側の双方についても、インボイス制度に対応した内容(適格請求書等)を求めることになります。

レジスターのレシートや領収書や納品書等々の取引記録も仕入税額控除を受ける為には、インボイス制度に適用した明細書が必要となります。

(商品の数量・単価・税率・税額・合計金額・適用税率の他、課税事業者に割り振られる登録番号)

この事により2023年10月1日より開始されるインボイス制度本格実施までには、レジスターでは、単品(商品)一品一品の販売管理を整備する事をお勧め致します。

まとめ、課税事業者の登録を行い、仕入側も販売側も複数税率に対応した詳細な経理対応(適格請求書等)を行わないと、仕入税額控除が一切認められなくなるという事です。
何にも対応していないと、、、自社や仕入先、販売先、その先のお客様までも大変困りますよね^^;

管轄の税務署や税理士さん等に是非、相談・確認してみて下さい。

03部門設定

[部門設定]

• ・レシートに印字する部門名称
• ・部門ボタン
• ・軽減税率対応の消費税設定
• ・消費税端数設定

レシートに印字する部門名称

レシートに印字する部門名称・部門ボタン・軽減税率（10％内税・10％外税・8％内税・8％外税・非課税）
などの設定を行います。

[印字例：SR-S4000-20S]

部門ボタン

小売店・物販店向けレジスター

[キーボード例：SR-S4000-20S]

部門ボタンには、透明なキャップがしてあります。
このキャップの中に、部門名称を印字した紙を入れて、打ち間違えを防ぐ様にしております。

・軽減税率対応の消費税設定
・消費税端数設定

[消費税の課税方式には3つの方式がございます。]

• レジスターの設定は軽減税率により5種類に分別して設定を行わないといけません。
• 更に消費税の自動計算を行った際の端数処理の設定もございます。
• この設定を部門・商品などに設定する必要性がございます。

カシオレジスターの場合

※税シンボルマーク：レシートの販売価格の横に自動的に印字されるマーク

04PLU商品設定(※飲食店向けレジスターのみ)

[PLU商品設定]

• ・レシートに印字する商品名称
• ・商品単価
• ・軽減税率対応の消費税設定
• ・キーシートボタンの印刷
• ・該当機種：SR-C550・XE-A417・ER-A411・FS-700・FS-770

飲食店向けレジスター

[キーボード例：SR-C550]

カシオ・シャープレジスターPLU商品配置図

[印字例：XE-A417]

東芝テックレジスターレイアウト図

印字例：FS-700]

※商品のワンタッチキー部分には、商品名(略称名)を印刷したキーシートを入れて出荷を致します。

05キーシート作成ツール

06レシート・領収書ロゴ印字設定

マサキストアにて作成・設定を行なって出荷をいたしております！
メーカーでは約2週間かかりますが、
2〜3営業日にて作成・設定まで行いまして出荷をしております。

[印字例：カシオレジスター]

• ※東芝テックレジスターはメーカー作成となります。作成期間はお申し込みより約2週間程度となっております。
  レジスター本体は先に出荷を行いまして、後日ロゴチップをお送り致します。
• ※送られてきましたチップをレジスター本体に差し込むと、店名や電話番号などが印字される様になります。

07コマーシャルメッセージ

※コマーシャルメッセージの設定はシャープレジスターのみとなります。

• コマーシャルメッセージも設定を行なっております。
• お客様のお好きな内容に変更ができます。
• 例：営業時間や定休日やURL・e-mail等々

08責任者設定

レジスターを操作する前に責任者を入力して操作をします。

スタッフごとに責任者番号を決めておくと、誰がレジを操作したかを明確にでき、責任者名をレシートに印字することができます。

09オリジナル説明書

10ソフトウェア（有料）

該当機種：シャープレジスターER-A411・ER-A421

ER-A411/ER-A421対応レジスター商品設定ツール

• ①商品登録がパソコンの専用画面からできます。
  バーコードのない商品のインストアコード（自家製コード）の作成やチェックディジットチェック、商品検索や商品表示の並換え表示ができます。
• ②商品データのCSV形式ファイルをソフトに読み込む事が可能です。
• ③レジスターで作成されたSDカードから商品データを読み込むことができます。
• ④商品の設定データ部門別商品一覧表を印刷できます。
• ⑤JAN13PLUタイプのバーコードシールを作成できます。
  バーコードシートをレジスターの隣に置いて読み取りができます。
  自家製商品の販売に最適です。

東芝テックレジスターMA-700・MA-770・FS-700・FS-770

MA-700/MA-770対応 レジスター商品設定ツール

レジスターの商品管理をパソコンから行い、レジスターの機能を最大限に引出す簡単で使いやすいソフトです。

• ①簡単設計。複雑な部分が少なく、セットアップや操作が簡単です。
• ②商品登録がパソコンの専用画面でからできます。
  商品表示の並替え、商品検索、商品一覧表を印刷でき、レジスターの商品をパソコンで管理できます。
• ③商品データのCSV形式ファイルを読み込むことができます。
• ④レジスターで作成されたSDカードから商品データを読み込むことができます。
• ⑤バーコードのない商品のインストアコード（自家製コード）の作成やバーコード印刷。
  バーコードシートをレジスターの隣に置いて読み取りができます。
  自家製商品の販売に最適です。

並べ替え、商品名により抽出などで商品登録も簡単です。

11その他(有料オプション)

セット販売以外のその他オプション設定も承っております。(有料)

部門拡張やJAN設定等は別途セット販売にて販売を行っております。

• ・キーレイアウト変更
• ・オートキー作成
• ・機能キー拡張
• ・現地設置説明(全国対応)
• ・自動硬貨釣銭機・自動紙幣釣銭機

等々　設定についてはご相談下さいませ